圖片來源：攝圖網授權■張煒國家金融監督管理總局近日發布的《關于適用商業健康保險個人所得稅優惠政策產品有關事項的通知》明確，自8月1日起，適用個人所得稅優惠政策的商業健康保險（下稱“稅優健康險”）產品范圍將擴大至醫療保險、長期護理保險和疾病保險等商業健康保險主要險種，同時，產品被保險人群體有所擴大，投保人也可為其配偶、子女和父母投保。相關專家在接受中國經濟時報采訪時稱，對產品類型與保障對象雙擴容，意味著稅優健康險改革落地，將用足用好商業健康保險個人所得稅政策。多年來“叫好不叫座”稅優健康險2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買稅優健康險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。不過，稅優健康險多年來的市場效果低于預期。湖南省的一項統計顯示，2022年全省共有14家公司開展稅優健康險業務，實現年化保費收入1350.17萬元，有效保單7725件，承保7760人次，其中7663人享受稅優政策，賠付871人次、266.52萬元。稅優健康險為何“叫好不叫座”？上海國家會計學院金融系正高級會計師方國斌在接受中國經濟時報采訪時分析認為，其一，公眾對稅優健康險的認知模糊，市場培育需要時間。除了一些專業文章介紹以外，沒有看到有體系性的宣傳引導或銷售推廣。市場注意力在惠民保、百萬醫療險等產品，消費者并沒有習慣性地通過購買商業健康保險來分擔醫療費用。其二，每月200元的個稅優惠對客戶吸引力有限。稅優健康險大多采取單位集體投保，環節多、流程復雜、時間長，投保人可能無法及時兌現“免稅”福利。即使單位代為操作，個人對免稅效果基本處于“無感”狀態。其三，不少保險公司設計的稅優健康險產品對帶病投保以及健康人群投保的繳費金額和保障金額分類設計不夠精細，存在產品費率過高或公司賠付風險過高等問題，導致消費者嫌“貴”，保險公司推廣也不積極。產品多樣更好滿足需求針對既往癥人群保障不足的現狀，國家金融監督管理總局要求將其納入稅優醫療保險的承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同保障方案，結合自身經營能力和市場需要開發保障額度更高、責任更豐富的產品。同時，鼓勵開發針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產品。南京財經大學金融學院投資學系副主任翁辰在接受中國經濟時報采訪時稱，此次改革對稅優健康險進行調整，包括適用個稅優惠的商業健康險產品范圍擴大，滿足更多人的保障需求；建立統一的信息平臺，方便參保人享受稅收優惠等。這些舉措可在一定程度上提高保險公司開發稅優健康險及消費者投保稅優健康險的積極性。“稅優健康險此前需要參照三款示范條款開發專屬產品及形態，限定了保險公司開發稅優健康險產品的積極性。”在翁辰看來，此次改革明確“符合規定的商業健康保險產品不再要求設計標準化條款”，大大提高了產品靈活性，有助于提升保險公司開發相關險種產品的積極性。未來還需要在發展中逐步探索如何既能激勵保險公司開發及經營好稅優健康險產品，同時做到真正惠及消費者。方國斌稱，近年來以重疾險為主的國內健康險陷入發展瓶頸。國內健康險保費2020年增長16%，2021年和2022年僅增長3%和2%。縱覽全球，健康險真正的大險種并非重疾險，而是醫療險和護理險。高端醫療費用保險、收入損失保險、長期護理保險等與大健康產業密切相關，更能體現專業醫療服務能力。“隨著商保與醫保數據共享機制的推行，稅優健康險產品的擴容，以及銀行渠道在健康險方面的持續發力，如果能夠將數億慢病人群、帶病人群納入，健康險或將迎來再爆發的時代。”他說。翁辰還表示，商業健康保險的發展與其稅前抵扣力度緊密相關，歐美國家的健康和養老類保險大多實行免稅政策，我國稅優健康險政策仍有優化空間。本公眾號版權歸中國經濟時報所有。如轉載或引用本文內容須經許可，并注明轉自中國經濟時報。總 監 制丨王輝王繼承監 制丨李丕光 王彧 劉衛民主 編丨毛晶慧 編 輯丨曹 陽